就在大家以为风波不断的2024年能在仅剩的日子里相安无事平平淡淡地过去时，欧洲那边的VAT却突然变天了！各国政府与税局联合出手，颁布了一系列重磅法令法规对增值税欺诈等违法行为严抓狠打。

这场声势浩大的税务改革给跨境电商行业带来了巨大的冲击和挑战，也深刻影响着众多卖家和税务代理的经营格局，今天尼尼和大家一起探究这一制度的具体情况及其背后的深意。

• 比利时：保证金先行，税号才有戏

比利时税局自 2021 年起明确规定，非欧盟公司在比利时注册税号时，最低需缴纳保证金 7500 欧起。

这一举措意味着卖家想要在比利时开展业务并获得税号，就必须先准备好这笔保证金。而且缴纳方式也较为特殊，需要将保证金直接代付到比利时政府部门下的第三方资金库，税局才会下发税号。

• 法国：巴黎试点，保证金成趋势

今年，法国政府在巴黎进行的保证金政策试点。从 2024 年 1 月起，法国要求所有税务代表执行保证金政策，这一政策的实施使得服务商注册法国 VAT 的费用普遍上涨。

据悉中国企业注册法国 VAT 时效大概在一个月左右，但在注册过程中，需要充分考虑保证金政策带来的影响，确保自身业务能够顺利开展。

• 意大利：新法规上线，保证金要求明确

2024 年 12 月 9 日意大利税局出台了新法规，对 VAT 保证金做出了详细规定，每一个税务代表均需根据自己授权的公司主体数量来缴纳保证金，最高达200万欧元！

• 瑞士：紧跟步伐，实施保证金制度

虽然目前关于瑞士保证金制度的详细信息相对较少，但也已经在实施保证金制度。

从各国的举措可知，打击增值税欺诈、规范电商市场税务秩序已经成为欧洲多国的共同行动，使得不少卖家在进入其市场前需要仔细权衡成本与收益，也对税务合规提出了更高的要求。

众所周知，VAT是由欧盟各国各自征收，但在实施过程中国与国之间存在一定的差异。

1、英德等国家不需要税务代表（Fiscal Representative），可以直接向税局申请并完成合规义务。

2、法国、意大利、西班牙、波兰、奥地利、比利时等国，则要求非欧盟公司聘用一名当地的税务代表（Fiscal Representative），负责该授权公司所有与税务相关的事务，比如向税务机关申请税号、查询备案及纳税申报、税务稽查等。

根据2024年12月9号新出台的法规，意大利要求企业向税局提供担保证明才能得到税务代表的资质，此项法规旨在确定税务代表是否能够充分满足做税代的资质。

一、担保形式，担保需亲自提交至当地税务局，可采取以下三种形式之一：

1、政府或国家的担保；

2、银行担保；

3、担保保单。

满足这些要求的主体，并按照本法令要求提供适当担保的税务代表，其相关信息将可以在税务局官方网站上查询。

二、担保金额，根据不同的客户数量缴纳对应的保证金额，具体见下表：

客户数量逐渐增加，标准也会随之而提高，届时需要重新提供担保。

三、担保期限，从担任税务代表开始算至少48个月。

四、税务代表合规过渡时限与罚则警示，必须在法令发布之日起60日内，依照1999年5月31日第164号财政部法规第8条第1款的a、b、c、d项规定，提交税务代表资格条件证明及新法令要求的担保证明。

若税务代表未能按时提交相关证明，税务局将通过电子认证邮件（PEC）或挂号信形式发出通知，启动注销其名下所有代表公司的税号的程序。

自通知发出之日起60日后，税务局将依法终止其代表的增值税税号。税号完成注册后税代不用做过多管理的时代早已一去不复返了，后续每个代理的公司及账号都会和税代挂钩绑定，如果出现严重问题，不仅公司税号及主体受到影响，税代也要为此付出沉重的代价。

2024年12月4日最新发布的法令已经在《官方公报》上规定，非欧盟经营者必须向税务局提供担保的标准，以便被纳入VIES档案 （VIES档案即增值税信息交换系统，是一个由欧盟委员会所有的信息交换系统，旨在核查增值税信息）。

所有申请VIES（跨境B2B免税交易）欧盟税号的非欧盟成员国纳税人，需提供至少50,000欧元的保证金。

客户可以选择直接缴纳保证金，或通过税务代表代为缴纳。已经持有增值税号且未在开业时申请加入VIES的主体，可借税务局电子服务直接或经中介提交申请，税务局会核查其跨境交易汇总清单，若连续四个季度未提交，将被从 VIES 档案排除。

VAT 保证金制度已成为欧洲跨境电商税务领域的重要组成部分，随着欧洲各国对增值税欺诈打击力度的持续加大，VAT 保证金制度可能会在更多国家推广和完善，税务合规要求也将愈发严格。

对于跨境电商从业者而言，这既是挑战也是机遇。只有积极适应政策变化，加强税务风险管理，提升自身的合规意识和能力，才能在欧洲市场稳健发展，实现可持续经营。同时，密切关注各国政策动态，及时调整经营策略和税务规划，将是跨境电商卖家和税务代表在未来竞争中胜出的关键。

今天的分享到这里就结束啦，如果你正好缺一个靠谱的VAT税代，欢迎扫描下方二维码联系我们沟通与交流哦~

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